一、股票期權所得應如何繳納個(gè)稅

（2）員工取得可公開(kāi)交易的股票期權后，轉讓該股票期權所取得的所得，屬于“財產(chǎn)轉讓所得”納稅。1.個(gè)人股票期權（不可公開(kāi)交易）所得征收個(gè)人所得稅的方法第一，施權時(shí)，不征稅。如在行權日之前轉讓股票期權，以轉讓凈收益，按工資薪金繳稅。（3）員工取得上述可公開(kāi)交易的股票期權后，實(shí)際行權時(shí)，不再計算繳納個(gè)人所得稅。如果員工以折價(jià)購入方式取得股票期權，可以授權日股票期權的市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購入股票期權時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后余額，作為授權日所在月份的工資薪金所得。第二，員工行權時(shí)，按施權價(jià)低于購買(mǎi)日公平市價(jià)（當日收盤(pán)價(jià)）的差額，按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。第三，行權后股票再轉讓?zhuān)@得差價(jià)，免征個(gè)人所得稅。（對于員工轉讓境外上市公司股票，按財產(chǎn)轉讓所得征稅）第四，因擁有股權，參與稅后利潤分配所得，按“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅。（結合股息紅利差別化政策）2.員工接受可公開(kāi)交易的股票期權稅務(wù)處理（1）員工取得可公開(kāi)交易的股票期權，作為員工授權日所在月份的“工資、薪金所得”，計算個(gè)人所得稅。

二、上市公司授予個(gè)人的股票期權、限制性股票和股權獎勵繳納個(gè)人所得稅的納稅時(shí)間有何要求？

?財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于上市公司高管人員股票期權所得繳納個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財稅〔2009〕40號)自本通知施行之日起廢止?！?。根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善股權激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知》(財稅〔2021〕101號)規定：“二、對上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長(cháng)納稅期限　　(一)上市公司授予個(gè)人的股票期權、限制性股票和股權獎勵，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，個(gè)人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起，在不超過(guò)12個(gè)月的期限內繳納個(gè)人所得稅?！　?.....　　六、本通知自2021年9月1日起施行。

三、股票期權行權收入怎么計算個(gè)人所得稅

應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數 公式中：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=7000*匯率 規定月份數=12（取得來(lái)源于中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長(cháng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計算） 適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照現行的我國7級累計稅率表確定。 應納稅額=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民幣。

四、股票期權個(gè)人所得稅怎樣計算？

7、應扣繳稅額＝【應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數×稅率－速算扣除數】×分攤月份數。 8、“已繳納稅額、抵扣額或減免額”可填可不填，如填寫(xiě)應為正數。股票期權個(gè)人所得稅計算方法 1、稅目為工資薪金，應稅項目為“股票期權所得”。 4、“捐贈扣除額及其他”為選填。 9、應入庫稅額＝應扣繳稅額－已繳納稅額、抵扣額－減免額。 5、應納稅所得額（計稅金額）＝含稅收入額－捐贈扣除額及其他 6、稅率和速算扣除數根據“應納稅所得額（計稅金額）÷分攤月份數”的計算結果，對照稅率表自動(dòng)填列（對照表見(jiàn)《工資薪金稅率表》）。本表僅計算股票期權所得的稅額。 若計算結果為負則默認為0。 若計算結果為負數，則默認為0。 2、分攤月份數應大于等于1，小于等于12（最長(cháng)只能分攤12個(gè)月）。 3、“含稅收入額”指員工行權時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)（施權價(jià)）低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)（指該股票當日的收盤(pán)價(jià)）的差額。以上數字填寫(xiě)均為正數。

五、股票期權如何納稅

通知對股票期權所得性質(zhì)進(jìn)行了確認，具體征稅規定包括：?jiǎn)T工接受股票期權時(shí)，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。這一塊國家個(gè)人所得稅法中是有規定的.對于股票的期權按工資薪金所得來(lái)完稅.具體規定如下 ”(財稅[2005]35號)的通知，首次對股票期權所得征收個(gè)人所得稅問(wèn)題進(jìn)行明確規定，該通知自2005年7月1日起執行。員工行權時(shí)，應按“工資、薪金所得”適用的規定。

六、股票期權的個(gè)人所得稅的計算公式

1、員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時(shí)，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。具體公式，工資的按超額累進(jìn)稅率，財產(chǎn)轉讓所得按20%。對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅3、員工將行權后的股票再轉讓時(shí)獲得的高于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，是因個(gè)人在證券二級市場(chǎng)上轉讓股票等有價(jià)證券而獲得的所得，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”適用的征免規定計算繳納個(gè)人所得稅。2、員工對股票期權行權時(shí)，其從實(shí)施股票期權計劃企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)(施權價(jià))低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當日的收盤(pán)價(jià))的差額，是因員工在企業(yè)的表現和業(yè)績(jì)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個(gè)人所得稅。